Obecně platí, že v České republice se výhry v online casinu, loterii a dalších podobných her, nemusíte danit. Existují však případy kdy výhra od daně osvobozena není, ba co víc – musíte ji uvést i v daňovém přiznání.
Srovnání českých online casin kde daň NEPLATÍTE
Vyberte si jedno z licencovaných online casinech a máte jistotu, že vaše výhra nebude podléhat dani z příjmu. Doporučujeme zvolit casino s nejvyšším bonusem, kde si výhru odnesete sebou.
Musí hráč online casina svoji výhru zdanit?
Každý z nás má na paměti ten slastný okamžik kdy něco vyhrál, ať už se jedná o casino, loterii, tombolu na plese nebo jen soutěž v oblíbeném časopise. V takový moment jistě nepřemýšlíte nad tím, jestli svoji výhru musíte zdanit. Dobrou zprávou je, že v mnoha případech takové myšlenky nebudou potřeba, jelikož výhra z hazardní hry je osvobozená od daně z příjmu fyzických osob. Existují však případy, kdy na daň z příjmu určitě nezapomínejte, protože u nich už tato povinnost platí.
Hazardní hra musí splňovat 2 podmínky
Pro uplatnění osvobození od daně je nutné splnit 2 podmínky pro hazardní hru. Pokud tyto podmínky výhra nesplňuje, tak se pravděpodobně jedná o formu spotřebitelské soutěže, kde už výhra podléhá zdanění.
1. Výhra byla získána zcela nebo z části díky působení náhody během hry.
2. Výhra je spojena s nějakým vkladem vlastních financí hráče a návratnost tohoto vkladu nebyla zaručena
Podmínky výhry ze které se daň NEPLATÍ
Obecně můžeme hovořit o výhrách z casina, loterie a kurzových sázek, kde se postupuje dle zákona 586/1992 o Dani z příjmů fyzických osob, a to § 10, odst. 3, písmene b). Výše uvedený zákon říká, že od daně jsou osvobozeny výhry z loterií, sázek a podobných her provozovaných na základě povolení vydaného v souladu se zvláštními předpisy, či na základě obdobných předpisů. Tyto předpisy byly vydány členskými státy EU, nebo dalšími státy jež tvoří Evropský hospodářský prostor. Od roku 2017 je v platnosti navíc tzv. Nový loterijní zákon, který zdanění hazardních her upravuje, specifikuje a dále rozšiřuje příjmy od daně osvobozené. Podobný návrh zákona mají aktuálně na stole slovenští poslanci. Dle posledních informace můžeme očekávat mírně liberálnější podobu toho našeho.
Podle platné právní normy se od daně osvobozují tyto výhry
1. Hazardní hry provozované na základě ohlášení – hry které upravuje zákon o hazardních hrách a jejichž provozování nebylo zakázáno obecním úřadem.
2. Hazardní hry provozované na základě základního povolení – dle zákona upravující hazardní hry
3. Hazardní hry provozované na základě povolení v jiném státě – na základě právních předpisů obdobných zákonu upravující hazardní hry, jež byly vydány v členském státě Evropské unie či státě jež tvoří Evropský hospodářský prostor
4. Tomboly – s herní jistinou do 100.000 Kč
Co jsou to loterie a ostatní hry dle zákona o hazardu?
- výherní hrací přístroje (automaty)
- kurzové a dostihové sázky
- sázkové hry v casinu + bingo
- turnajové či hotovostní sázkové hry provozované za pomocí karet
- elektronické sázky
- peněžité, věcné a číselné loterie
- tomboly
Účtenkovka
Státní loterie, jež je přímo propojená s elektronickou evidencí tržeb (EET) je soutěž, kde do hry vkládáte údaje z účtenky z vašeho nákupu. V účtenkovce vyhráváte jak peněžní, tak věcné odměny. Účtenkovka je však vyjmuta ze zákona o hazardních hrách a svým charakterem se spíše přibližuje spotřebitelské soutěži než hazardu. Účtenkovka je rozvněž osvobozena od daně z příjmu.
Jak je to se zdaněním výher u zahraničních společností?
Zde pro vás máme opět dobrou zprávu – veškeré výhry ze sázek či her, jež provozuje zahraniční společnost s licencí vydanou v České republice nebo Evropském hospodářském prostoru, jsou od daně z příjmu osvobozeny. Připomínáme, že do Evropského hospodářského prostoru se počítá Malta i Gibraltar, kde mnoho provozovatelů online casin oficiálně sídlí. Takové příjmy osvobozené od daně navíc nemusíte uvádět do daňového přiznání.
Podmínky výhry ze které se daň PLATÍ
Výhry které podléhají můžeme obecně rozdělit do dvou skupin a týkají se těchto případů:
1. Jestliže jste vyhráli v online casinu či sázkové společnost, jež fungují s povolením vydaném mimo EU nebo Evropský hospodářský prostor, tuto výhru musíte zdanit. Platí to v případě, pokud výhra přesahuje výši nahodilých příjmů a smlouva o zamezení dvojího zdanění, kterou má Česká republika s příslušnou zemí sjednanou, nestanoví něco jiného.
2. Je potřeba také zdanit výhry z různých soutěží a akcí, jež nepřekročí hranici 10.000 Kč a dále nepodléhají zákonu 202/1990 Sb. o loteriích a jiných podobných hrách. Hranice 10 tisíc koruna platí internetové hry, ale také různé spotřebitelské a znalostní soutěže. Např. výhru z vědomostní soutěže v televizi, která přesáhne 10.000 Kč, tak budete muset zdanit.
Jakým způsobem výhru v online casinu zdaníte?
Počátkem roku 2017 již výhry nedaníte formou srážkové daně, ale výhry je nutno doplnit do obecného základu daně ve vašem daňovém přiznání. V takovém případě je pozitivní, že si můžete uplatnit prokazatelně vynaložené výdaje na dosažení příjmu z takové soutěže.
V jakých případech musíte podat daňové přiznání?
1. V případě výhry v loterii či jiné hazardní hře, která je pořádána na základě povolení z jiné země než z EU a také EHP, musíte výhru zdanit a zároveň podat daňové přiznání. Pokud ovšem vzájemná smlouva s touto zemí nestanovila něco jiného.
2. V případě výhry v loterii či jiné hazardní hře, jež získala povolení vydané v EU a v EHP, tak z výhry daň z příjmů nemusíte platit a stejně tak není třeba podávat DP.
3. V případě výhry např. dovolené ve spotřebitelské soutěži je potřeba nechat výhru ocenit znalcem a z odhadní ceny zaplatit daň.
4. V případě výhry vědomostní soutěže v televizi, musíte podat DP a také zdanit. V daňové přiznání navíc budete moci uplatnit náklady, jež jste vynaložili pro získání příjmu z takové soutěže.
